《扭轉錢坤》管好現金流量 降低周轉風險
【葉益成】
　　「現金流量」所指的現金流出與流入，是重要的企業經營指標，營業收入不等於現金收入，營業的盈餘不等於現金的剩餘。
　　分析現金的流出要注意現金流出的用途及來源。把現金流入的各項來源及現金流出的各種用途確實辨認，一一分類並把握。例如：收入可能發生拖延、營業額可能減少、景氣會變壞、借款被要求清償甚至提前等，透過可能發生時間排序，計算現金流入與流出的淨累積，即可看出相對資金與現金缺口。
　　當企業遭受重大壓力時，其自有現金或約當現金若能應付當月現金的需求，則可避免立即財務風險產生......。
（作者是ERA毅業國際組織亞洲區負責人暨中華毅業總裁、中華成本管控學會理事長）
【詳見2006-04-22工商時報/D3版】